税理士 河口先生のブログの記事一覧
【遺言を都度見直してみること】
税理士の河口です。
最近相続のご相談にお見えになった方から「この公正証書遺言を見てもらえませんか。これで大丈夫ですか？」と言われ、はたと考えさせられることがありました。
遺言には長男に財産の半分を、世話をしてくれている姪に残りの半分を与えるとあります。二男もいますが、親子断絶状態にあり、連絡先もわからない状況です。
また、長男は子供もおらず、病を患い、死期はそう遠くないようです。
このままだと、長男が相談者より先に亡くなった場合は、長男に指定していた財産は二男に相続されることになります。
しかし、関係断絶している二男には相続させたくないとの意向です。
このような場合には、「長…
税理士の河口です。
先般、相続法の改正法案が成立し、相続関連の法整備がなされました。
その一つとして「配偶者居住権」の創設があります。
これまで相続において配偶者は、遺産分割での相続分の関係から、住み慣れた住居を売却して住む家をなくしたり、家を相続してもその分現預金を手にできないなどの問題がありました。
そこで、「居住する権利(居住権)」と「所有する権利(所有権)」とを分けることで老後も安心して配偶者が過ごせるように、その問題を解決することを図ったのです。
将来の遺産分割で上記のような問題を抱えることが見込まれる方は、配偶者居住権の施行日は2020年4月1日ですが、計画的にご検討されてはいかがでしょうか…
税理士の河口です。
所得税確定申告の期限が過ぎ、3月中旬以降の春の時期になると税務調査が多くなります。
年末年始の慌ただしい時期、2月～3月中旬の確定申告時期は、国税職員も税理士も忙しいので税務調査は小休止となり、それが明けると待ってましたとばかりに税務調査が始まるのです。
相続税の申告を行うと、金額の大きさや申告内容の特殊性を勘案して選定された納税者のもとに、税務署から税務調査を行う旨の連絡があります。
ただ、税理士に頼んで申告した場合は、だいたいは税理士のところに連絡がいきます。
申告している内容が正しいか、漏れがないかなどの確認が主で、修正や追加すべきことがあれば修正申告し追加納付することになりま…
税理士の河口です。
所得税の確定申告をされる方でふるさと納税をされている方も多いかと思いますが、このふるさと納税で受け取る返礼品は一時所得の対象になることをご存知でしょうか？
一時所得の金額は、「一時所得対象の収入金額」－「その収入を得るために支出した金額」－50万円、と計算します。
ふるさと納税の返礼品以外に一時所得の対象となる所得がなければ、返礼品の価値が50万円以下であれば申告不要になります。
では、50万円の価値とは、ふるさと納税をいくらすることになるのでしょうか。
実際の返礼品の価値を一つ一つ確認していくことは現実的ではなくまた、昨年総務省が「返戻割合実質3割」を各自治体に指導していますので、…
税理士の河口です。
相続があった依頼者の方から「私、相続の放棄をしたんです」と言われたことがありましたが、よくよく聞いてみると、「遺産分割協議に参加し、相続財産を一切相続しなかった」という内容でした。
この場合は、「相続を放棄した」ことにはならず、単に相続しなかっただけ、ということになります。
では、「相続の放棄」とはどのようなことなのでしょうか。
相続放棄の手続きは、相続発生後３か月以内に、亡くなった方の住民票の所轄裁判所に申述するというものです。
裁判所からの確認があったのち、認められると「相続放棄申述受理通知書」が送られてきて、それをもって手続き完了となります。
相続の放棄をした場合、「初めから相続…
税理士の河口です。
年末になりましたが、この12月末は所得税の年度の締めの時期です。
確定申告をされている方は、今年の分の節税はこの12月末までにしないといけません。
事業所得や不動産所得のある方は、修繕すべきところはないか、購入しておくべきものはないか、全体の見直しをして必要なものの経費化を検討すべきです。
また、所得区分に関係なく皆さん等しく「所得控除」、つまり医療費や小規模企業共済、扶養や寄附金の控除項目も確認しておく必要があります。
特に、近年話題の「ふるさと納税」も寄附金控除の一つですが、年内に支払いをしないといけませんので、限度額を確認してどれだけするか検討することも一つでしょう。
所得税関係…
こんにちは。
税理士の河口です。
最近、認知症対策や相続対策などのために「家族信託(民事信託)」を勧める案内が増えています。
家族信託とは、財産のオーナーが元気なうちに、自分以外の誰か(多くは自分の子息)と信託契約をして、所有財産の管理・運用・処分などをしてもらうことです。認知症になり、後見人が定められてしまうと、財産の管理運用等の弾力性はかなり失われますが、その対策として有効といえます。
また、その信託された財産から得られる利益は自分がそのまま受け取ることが多いですが、家族やその他の親族、または(極端ですが)他人が受け取ることもできます。
オーナーが亡くなった時の財産承継人を定めることもできますので、…
税理士の河口です。
相続対策などのために不動産の贈与を行い、所有権移転登記したものの、後になって誤りであったことに気付いたのでどうしたらよいかという相談を受けたことがあります。
このような場合、その贈与に係る贈与税申告の日前に「錯誤」で元に戻す登記をすることにより、なかったこととして取り扱われることがあります。
（ただし、一定の要件がありますので、税務署や税理士に確認してください。）
贈与税申告をした後や申告期限後に、その贈与がなかったこととしようとしてもできないことになり、その誤ったままの状態で贈与税の納税が出ることもあります。
今年ももう残り3ケ月を切っていますが、年内に財産の贈与を済ませることだけ…
税理士の河口です。
相続税の税務調査の際、ずっと専業主婦だった妻の通帳に大金が残っていた場合、税務署はこの点に着目します。
もらった生活費を節約して貯めてきたケースが多いと思われます。
夫が毎月妻に生活費を渡すのは当たり前のことであり、それに贈与税がかかることはありません。
また、妻が夫の通帳を預かっていれば、そこからいろいろな生活費を支払っていることも多いでしょう。
これは、あくまで扶養義務のある夫の代理として妻が使っているだけで、贈与には当たりません。
ただ、夫が妻に生活費を毎月渡していて、その使いきれなかったお金を妻の通帳に移し替えると贈与税の対象になります。
１年間で１００万円が貯まるような場合、そ…
相続税の税務調査の際、ずっと専業主婦だった妻の通帳に大金が残っていた場合、税務署はこの点に着目します。
もらった生活費を節約して貯めてきたケースが多いと思われます。
夫が毎月妻に生活費を渡すのは当たり前のことであり、それに贈与税がかかることはありません。
また、妻が夫の通帳を預かっていれば、そこからいろいろな生活費を支払っていることも多いでしょう。
これは、あくまで扶養義務のある夫の代理として妻が使っているだけで、贈与には当たりません。
ただ、夫が妻に生活費を毎月渡していて、その使いきれなかったお金を妻の通帳に移し替えると贈与税の対象になります。
１年間で１００万円が貯まるような場合、そ…
税理士の河口です。
個人で事業をされている方、不動産賃貸業をされている方等の所得税の確定申告のお手伝いをする際に過去の申告内容を確認させていただくのですが、経費の計上の仕方について間違いが散見されます。
計上できる経費は、
「収入を得るために直接要した費用の額」
「販売費、管理費等の業務上の費用の額」
になります。
よくある経費算入の間違いとして、
・自宅の固定資産税を、賃貸不動産の固定資産税とともに算入
・家族に払った家賃
・家族に払った給与(青色専従者給与を除く)
・仕事中に発生した交通反則金、過料
などがあります。
領収書などを保管していると思いますが、確定申告まで時間に余裕のあるこの時期に、それが経費にできる…
こんにちは！
税理士の河口です。
このたびの平成30年7月豪雨により被害を受けられた方に、心よりお見舞いを申し上げます。
生活の基盤が崩れ、かつてのような日常に戻るにはかなりの時間を要するかと思いますが、酷暑の中、体調に留意しお過ごしになられますことを祈念しております。
このような災害を受けたとき、税務上の措置があります。
それを「雑損控除」といいます。「雑損控除」とは災害・盗難・横領によって、生活に通常必要な資産について損害を受けた場合に受けることができる所得控除です。
所得税についてですので、個人の方が対象になり、確定申告をすることにより税額の軽減または還付を受けることができる場合があります。
内容がや…
税理士の河口です。
最近はなくなりましたが、以前は5月6月になると友人等の結婚式のお祝いなど、出費がかさむ季節が悩ましいこともありました。
結婚式のときには多くの方からお祝いをもらうことが多いですが、このような金銭に贈与税がかかるのかという質問を先日受けました。
同様に、お年玉や入学・卒業祝いなど親戚が多ければ多いほど金額もそれなりに大きくなっていくことがあります。
税理士の河口です。
昔と違い、最近は離婚件数も増え、当たり前とは言わないまでもそういうことを認識する世の中になってきている気がします。
今回は離婚に伴う財産分与について少しご説明します。
財産分与の対象になる財産は、「夫婦が共同して築いた財産」になります。
ですから、基本的には結婚してから別居するまでの間に一方が取得した財産は財産分与の対象になると考えられます。
しかし、妻が親の相続で金銭や不動産を取得したような場合は、「共同で築いた財産」ではないので、これらの財産は分与対象外と考えることになります。
ただ、これらの財産が生活用口座とかに紛れてしまうと、どれがどれと分かりにくくなってしまいますので、説明で…
昔と違い、最近は離婚件数も増え、当たり前とは言わないまでもそういうことを認識する世の中になってきている気がします。
今回は離婚に伴う財産分与について少しご説明します。
財産分与の対象になる財産は、「夫婦が共同して築いた財産」になります。
ですから、基本的には結婚してから別居するまでの間に一方が取得した財産は財産分与の対象になると考えられます。
しかし、妻が親の相続で金銭や不動産を取得したような場合は、「共同で築いた財産」ではないので、これらの財産は分与対象外と考えることになります。
ただ、これらの財産が生活用口座とかに紛れてしまうと、どれがどれと分かりにくくなってしまいますので、説明で…
税理士の河口です。
所得税確定申告が始まってますね。
今回は確定申告の際の留意点を一つご紹介します。
個人で事業をされている方、不動産賃貸収入のある方は、通常減価償却資産をお持ちのことが多いです。普通は毎年減価償却費を計上していると思いますが、個人と会社とではその取扱いが異なります。
・個人の減価償却は強制、会社の減価償却は任意
・個人の減価償却方法はすべて定額法、会社は定率法のものもある
ですので、会社を経営されていたり、会社の経理処理をされていたりする方は、この扱いを混同して誤って申告することもあるようです。
例えば、「今回は利益が少ないから、減価償却をしないでおこう」などといったケースです。
強制である…
税理士の河口です。
母と長男、次男の3人家族がいるとします。
お父さんが亡くなった際に、母の相続に備え、家族3人全員で話し合い、「お母さんが亡くなった時は、自宅とA不動産は長男に、B不動産は次男に」と覚書を作成し、3人の署名押印がされていました。
次男は、長男と格差があり内心不満を持っていましたが、母の手前その覚書に合意したにすぎませんでした。
この状態で母が亡くなった場合、この覚書は効果があるのでしょうか？
結論としては、この覚書に法的拘束力はなく、母の相続が発生すると、母の財産分割は兄弟間での話し合い（遺産分割協議）になります。
覚書の通りに合意すればよいですが、訴訟等になった場合に次男に法定相続分を…
税理士の河口です。
親から住宅資金の贈与を受けて、税務署に申告して課税を受けない手続きはよくあると思いますが、贈与の枠を超えて親から資金提供を受ける場合は、「親からお金を借りる」ことになります。その借入に対し、金利を支払うべきなのでしょうか？
原則的には支払うべきで、支払わなかった場合は、親から子へ贈与があったとされ、贈与税の対象になります。
しかし、「利益を受ける金額が少額である場合」や「課税上の弊害がないと認められる場合」には贈与税は課税されないことになっています。
最近の住宅ローン金利相場を鑑みますと、課税上の弊害はないことがほとんどと考えられますので、金利を支払わなかった場合でも問題にならない…
【一般社団法人に対する税制改正】
こんにちは！
税理士の河口です。
最近、新聞等で税制改正のニュースが出てきています。
その中で相続税に関して一例を挙げますと、「一般社団法人を使って相続税をかからないようにする手法に対する対策強化」
があります。
一般社団法人は、株式会社のような出資持分がなく、不動産などの財産を保有しても相続税がかかりません。
それを利用し、資産を持つ親が一般社団法人を設立して役員に就任、その一般社団法人に資産を移して自分の子どもたちに役員を継がせれば相続税を免れることができる、という手法です。
税理士の中にも、この手法を積極的に活用して相続税対策を謳っているケースもありますが、そんな都合の…
【共有持分相続の問題】
税理士の河口です。
不動産相続の際、「自分の子供達は仲が良いから」と一つの不動産を共有持分で相続させたりすることがあります。
私は、ここには面倒な問題があると考えています。
税理士の河口です。
不動産相続の際、「自分の子供達は仲が良いから」と一つの不動産を共有持分で相続させたりすることがあります。
私は、ここには面倒な問題があると考えています。
税理士の河口です。
一般的に相続の生前対策というと「節税」が注目されます。それもとても大事なのですが、本質的な検討・対策の順序は、①「争続」の回避、②納税対策、③節税対策、ではないかと思っています。どれだけ③の節税対策を練っていても、遺産分割がうまくいかなければ何にもなりません。
一般的に相続の生前対策というと「節税」が注目されます。それもとても大事なのですが、本質的な検討・対策の順序は、①「争続」の回避、②納税対策、③節税対策、ではないかと思っています。どれだけ③の節税対策を練っていても、遺産分割がうまくいかなければ何にもなりません。
